- підтвердження відомостей (реєстраційна картка Ф6)
- фінансова звітність
- реєстрація (реєстраційна картка Ф1)
- включення відомостей (реєстраційна картка Ф16)
- зміни до відомостей в реєстрі (реєстраційна картка Ф4)
- зміни до установчих документів (реєстраційна картка Ф3)
- втрата установчих документів (бланк заяви)
припинення:
- за рішенням засновників  (реєстраційна картка Ф7)
- не по банкрутству
- по банкрутству
- за спрощеною процедурою
Створення та реєстрація ОСББ
Сільськогосподарські кооперативи
Громадські організації

По складності реєстраційні дії для юридичної особи дуже схожі на шахову партію, де необхідно знати точний порядок ходів у дебюті, їх зміст та нюанси, а якщо і йти на жертви матеріалу (тоді це називається гамбіт) – то точно розрахувати наслідки, і мати план подальших дій. Тому можу порекомендувати – якщо Ви з цим ніколи не мали справи, краще і не вникайте, збережіть свій час і нерви, та доручіть робити цю справу спеціалістам (можете звернутись, наприклад,  до мене:).
Але є інформація, яку просто необхідно знати керівникам юридичних осіб – щодо підтвердження відомостей про юридичну особу та подання фінансової звітності. Отже:
Підтвердження відомостей про юридичну особу.
Юридична особа зобов’язана щороку, протягом місяця з дати державної реєстрації, подати державному реєстратору реєстраційну картку Ф6 на підтвердження відомостей про юридичну особу. Заповнений зразок –

  Заповнена реєстраційна картка Ф6 (нова) на підтвердження відомостей або перехід на модельний Статут (76.5 KiB, 8,084 hits)

Можете просто внести в реєстраційну картку свої дані, підписати, поставити печатку та раз в рік відправити на адресу державного реєстратора. Зауважую, що не має значення, чи проводились протягом року якісь реєстраційні дії – все рівно маєте подати реєстраційну картку на підтвердження відомостей (в попередніх редакціях Закону була норма, що підтвердження відомостей здійснюється через рік після проведення останньої реєстраційної дії). Ця ж реєстраційна картка Ф6 має використовуватись при переході на діяльність на підставі модельного Статуту (до цього часу КабМіном затверджений лише модельний Статут ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ!). Якщо все-таки, реєстраційна картка у встановлений термін не подавалась, державний реєстратор має протягом п’яти днів направити юридичній особі рекомендованим листом повідомлення про необхідність подання цієї картки. Це напевне, найбезглуздіша та найзатратніша процедура, передбачена Законом. Безглузда, тому-що займає дуже багато часу фактично без будь-яких практичних результатів, затратна – приблизно 2 млн. юридичних осіб в Україні, множимо на 3,70 грн. – вартість рекомендованого листа (яка постійно зростає) = більше 7 млн. грн. державних коштів (хоча цих коштів реєстраторам ніхто і не виділяє). Цікаво, чи хоч один державний реєстратор виконує дану норму Закону?! А записи про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням (які дійсно мають велике значення) цілком можна вносити до реєстру за актами органів державної податкової служби. Єдине покарання юридичній особі за не подання реєстраційної картки на підтвердження відомостей – невидача виписки з Єдиного державного реєстру. Тому можу порекомендувати найпростіший варіант – заповнюєте реєстраційну картку, підписуєте, ставите печатку, але не проставляєте дату – і кожного разу, коли замовляєте виписку з реєстру, добавляєте цю картку. Якщо термін підійшов, реєстратор її прийме, внесе запис про підтвердження відомостей, а тоді видасть виписку. Набагато серйозніше, якщо за вказаним місцезнаходженням юридична особа справді не має контакту. В цьому випадку, органи податкової служби здійснять перевірку, складуть акт про відсутність за місцезнаходженням, який направлять державному реєстратору. Реєстратор направить юридичній особі рекомендований лист. Якщо лист повернеться, державний реєстратор внесе запис про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, незалежно від причини повернення листа (наприклад – керівник відмовився від його отримання). В попередніх редакціях Закону ця причина була чітко прописана – відмітка пошти про відсутність юридичної особи за вказаною адресою. І такий запис вже є підставою для винесення судового рішення про припинення юридичної особи не по банкрутству.

Основні реєстраційні дії для юридичної особи – державна реєстрація новоутвореної юридичної особи, включення відомостей про юридичну особу в Єдиний державний реєстр, державна реєстрація змін до відомостей, які містяться в Єдиному державному реєстрі, державна реєстрація змін до установчих документів, державна реєстрація припинення юридичної особи.  Вимоги до оформлення – на стор. “Оформлення документів”.

Державна реєстрація юридичної особи
Державному реєстратору подається:
заповнена реєстраційна картка Ф1 на проведення державної реєстрації юридичної особи

  Реєстраційна картка Ф1 на реєстрацію юридичної особи (512.5 KiB, 42,722 hits)

рішення  засновників  або  уповноваженого  ними органу про створення   юридичної  особи;
два примірники установчих документів;
документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (кошти в сумі 170 грн. необхідно переказати на р\р місцевого бюджету);
інформацію   з   документами,   що   підтверджують  структуру власності  засновників  – юридичних осіб, яка дає змогу встановити фізичних  осіб  –  власників  істотної  участі цих юридичних осіб (найкраще – витяг з Єдиного державного реєстру на юридичну особу – засновника, або копію діючих установчих документів).
Для реєстрації фермерського господарства додатково подається  документ, що підтверджує право власності на землю або право користування землею засновником.
Якщо засновником є іноземна юридична  особа додатково подається документ про підтвердження реєстрації іноземної особи в країні  її  місцезнаходження (витяг із торговельного, банківського або  судового реєстру).
Хоча створення власної юридичної особи є досить працемістким та затратним процесом. Можливо, краще скористатись послугами партнера проекту – сайту ltdsale.com.ua. На сайте можно просто купить готовые ооо с историей и уже поставленные на учет.

Включення відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру. Увага! З 3 березня 2012 року включення відомостей припинено (детальніше).  Але подати картку прийдеться?!
Ця реєстраційна дія проводилась у випадку, якщо реєстрація юридичної особи була проведена до 1 липня 2004 року (коли набрав чинність Закон про державну реєстрацію). А зараз потрібна виписка або витяг з Єдиного державного реєстру.
Державному реєстратору подається лише реєстраційна картка Ф16 

  Реєстраційна картка Ф16 (нова) на включення відомостей (682.5 KiB, 3,884 hits)

яка майже ідентична реєстраційній картці Ф1. В прикінцевих положеннях до Закону про реєстрацію передбачено, що після включення відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру державний реєстратор зобов’язаний видати виписку (не визначено – за плату, чи безкоштовно). А в п.10 Ст.21 Закону, що визначає реєстраційні дії, під час проведення яких виписка видається безкоштовно,  включення відомостей не вказано. Тому думаю, що до внесення змін в Закон, виписка видаватиметься за плату (див. Виписка з реєстру). Голові Державної реєстраційної служби направлено інформаційний запит про надання роз’яснень з цього питання (див. тут). Відповідь опублікована на сайті. З 12 квітня 2012 року набирають чинності зміни до Закону про держреєстрацію, якими вже чітко передбачено безкоштовну видачу Виписки з ЄДР при включенні відомостей.

Внесення змін до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі
Здійснюється при зміні керівника, складу засновників або найменування (якщо юридична особа діє на підставі модельного Статуту), зміні місцезнаходження (при умові, що місцезнаходження не вказане в установчих документах), КВЕДів (якщо в установчих документах вони вказані), зміні відомостей про відокремлені підрозділи юридичної особи.
Державному реєстратору подається:
заповнена реєстраційна картка Ф4 на внесення змін до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі 

  Реєстраційна картка Ф4 (нова) на внесення змін до відомостей (892.0 KiB, 38,445 hits)

 відповідне рішення органу управління юридичної особи.

Зміни до установчих документів юридичної особи
Державному реєстратору подається:
заповнена реєстраційна картка Ф3 на внесення змін до установчих документів юридичної особи 

  Реєстраційна картка Ф3 (нова) на зміни до установчих документів (493.5 KiB, 4,568 hits)


рішення про внесення змін до установчих документів та документ, що підтверджує правомочність прийняття цього рішення (є відповідне роз’яснення Держпідприємництва, яке дуже мало-що роз’яснило);
оригінал установчих документів з усіма чинними змінами (якщо оригінали втрачені – процедура ускладнюється, і краще звернутись до спеціалістів);
два примірники змін (додатки або в новій редакції);
документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи (кошти в сумі 51 грн. необхідно переказати на р\р місцевого бюджету).
Якщо зменшується розмір Статутного капіталу, місцезнаходження або найменування – квитанція про оплату відповідної публікації в “Бюлетені державної реєстрації” (51 грн.  на рахунок отримувача: Державна реєстраційна служба України, код ЄДРПОУ 37508344; реєстраційний рахунок № 31259272211767 в ГУДКС у м. Києві, МФО 820019. Рахунок мав бути дійсний з 1 січня по 30 червня 2013 року. Але на офіційному сайті Укрдержреєстру вже знято це обмеження дії рахунку).
При зміні складу засновників – відповідний документ про вихід або виключення засновника (учасника).

Втрата установчих документів
В Законі про реєстрацію подальші дії описані досить двояко. Ст.6 передбачає, що державний реєстратор «…здійснює оформлення, видачу та засвідчення юридичним особам дублікатів оригіналів їх установчих документів та змін до них…», Ст.10 «…за видачу дубліката оригіналу установчих документів та змін до них, засвідчених державним реєстратором, справляється реєстраційний збір у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян», але процедура видачі дублікату не встановлена (та-ж ситуація, що і з резервуванням найменування юридичної особи – права рука не знає, що пише ліва, а голова думає взагалі не про те).
Тому вважаю, що правильніший вихід із ситуації – відповідно до Ст. 19 п. 15 подати державному реєстратору заяву про втрату оригіналів установчих документів

  Бланк заяви про втрату установчих документів (37.0 KiB, 1,338 hits)

 (бланк набирає чинності з 28 лютого 2012 року) до якої додати документ, що підтверджує внесення плати за публікацію повідомлення про втрату оригіналів установчих документів (51 грн. на рахунок отримувача: Державна реєстраційна служба України, код ЄДРПОУ 37508344; реєстраційний рахунок № 31259272211767 в ГУДКС у м. Києві, МФО 820019. Рахунок мав бути дійсний з 1 січня по 30 червня 2013 року. Але на офіційному сайті Укрдержреєстру вже знято це обмеження дії рахунку) та довідку, видану органом внутрішніх справ про реєстрацію заяви про втрату оригіналів установчих документів. Після внесення запису держреєстратором, відповідне повідомлення буде опубліковане в «Бюлетені державної реєстрації». Необхідно зачекати, коли бюлетень надійде до державного реєстратора або іншу організацію по підписці – зазвичай, це займає близько двох тижнів, зняти копію повідомлення, та подати державному реєстратору документи для внесення змін до установчих документів (Статуту в новій редакції), але замість оригіналів діючих установчих документів – надати зняту копію повідомлення з бюлетня.

Державна реєстрація припинення юридичної особи
Припинення за власним рішенням включає два етапи:
– внесення до Єдиного державного реєстру запису про припинення юридичної особи – державному реєстратору подається рішення засновників щодо припинення юридичної особи (має містити відомості про склад комісії з припинення (ліквідаційної комісії) з реєстраційними номерами облікових карток платників податків, порядок і строк заявлення кредиторами своїх вимог, який має становити 2-6 місяців з дня опублікування повідомлення про припинення). З 19 грудня 2011 р. плата за публікацію повідомлення про припинення відмінена. Державний реєстратор видає опис та може повідомити, коли буде публікація в „Бюлетені державної реєстрації”. Дуже проблемне питання – відміна власного рішення про припинення Законом про реєстрацію не передбачена! Хоча більшість реєстраторів цю реєстраційну дію проводять. Особливо актуально це для підприємців та юридичних осіб, щодо яких є виконавчі листи на стягнення заборгованості. В цьому випадку виникає можливість прийняти рішення про припинення, отримати у виконавчій службі виконавчі листи, відмінити власне рішення про припинення – і кредиторам знову дорога в суд;
– після закінчення строку заявлення вимог кредиторами державному реєстратору подається реєстраційна картка Ф7

  Реєстраційна картка Ф7 (нова) на припинення (73.0 KiB, 1,835 hits)

 довідка архівної установи про прийняття документів, які підлягають довгостроковому зберіганню, довідки про відсутність заборгованості від органу державної податкової служби (№22ОПП, дійсна 60 днів з моменту видачі) та органу Пенсійного фонду України (дійсна 30 днів). Як бачите, довідки мають відповідний термін чинності, тому необхідно приблизно розрахувати свій „похід” до реєстратора. У випадках, встановлених законом, додатково подається висновок аудитора. Для акціонерних товариств – копію розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій. Після проведення даної реєстраційної дії, державний реєстратор видасть довідку про припинення. Але я рекомендую відразу при припиненні подати запит на отримання довідки з реєстру (див – Довідка з реєстру). В зв’язку із введенням з 19 грудня 2011 року величезних штрафів за порушення процедури припинення, не варто затягувати із поданням документів.

Припинення юридичної особи  за судовим рішення не по банкрутству.
В основному, судові рішення про припинення не по банкрутству приймаються за поданням органів податкової служби в зв’язку із неподачею звітності протягом року (з 9 лютого 2011 року – також і в зв’язку наявністю в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням). Державний реєстратор вносить дане рішення в Єдиний державний реєстр, і якщо судовим рішенням це не визначено, вносить запис, що керівник юридичної особи є головою комісії з припинення (ліквідаційної комісії), та надсилає відповідне повідомлення суду та голові комісії з припинення. Після цього голові комісії необхідно виконати другий етап попереднього розділу (подати реєстратору реєстраційну картку та відповідні документи), і тільки тоді буде проведена державна реєстрація припинення.  І у зв’язку із введенням драконівських штрафів за порушення процедури припинення, настійливо рекомендую вияснити в реєстратора (якщо ще не отримали довідки про припинення), чи внесене таке судове рішення в реєстр, і якщо внесене, завершити процедуру припинення. До речі, на офіційному сайті ДП ІРЦ доступна можливість перевірки стану, в якому перебуває юридична особа.
Припинення за судовим рішення по банкрутству
Тут етапів більше. Спочатку, за поданням кредитора, суд порушує провадження у справі про банкрутство, направляє рішення реєстратору, який вносить відповідний запис в реєстр.  Потім судом приймається рішення про визнання юридичної особи банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури і призначення ліквідатора. Останній етап – якщо судом постановлене рішення про ліквідацію юридичної особи – банкрута , після його надходження державний реєстратор вносить до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації припинення. В зв’язку із необхідністю платити призначеному ліквідатору заробітну плату, думаю, що бажаючих подавати на банкрутство просто не буде.

Припинення за спрощеною процедурою.
Ця реєстраційна дія проводиться взагалі без участі юридичної особи. Якщо більше трьох років тому прийняте рішення суду про припинення юридичної особи не по банкрутству, державний реєстратор автоматично розпочне процедуру припинення, і якщо податкова, пенсійний і фонди соцстрахування дадуть довідки про відсутність заборгованості, проведе державну реєстрацію припинення. Проте, настійливо рекомендую керівникам юридичних осіб все-таки уточнити в реєстратора (або на офіційному сайті ДП ІРЦ), в якому стані перебуває реєстраційна справа. Не сумніваюсь, що в прокуратурою по всій Україні будуть проведені перевірки по дотриманню процедури припинення, з накладенням штрафів. Щоб не мати потім масу проблем – виділіть зараз дві хвилини свого часу!